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Afinal, o que é lucro real?
A saúde financeira é um fator de extrema importância para um posto de combustível melhorar a qualidade dos serviços prestados e conquistar mais clientes. Por isso, é necessário analisar os regimes de tributação disponíveis para administrar o orçamento. Para muitos empreendedores, um grande desafio é entender o que é lucro real.
Com a intenção de ajudá-lo a gerenciar melhor as finanças, vamos explicar, neste post, essa modalidade de tributação e as diferenças dela em relação ao lucro presumido. Também serão abordadas as vantagens e as desvantagens ao optar pela lucratividade real. Confira!
Entenda o que é lucro real
O regime do lucro real consiste no cálculo do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) considerando o lucro conquistado durante um período, com a adoção de adições, compensações e exclusões estabelecidas pela legislação.
Por não haver uma margem de lucro presumida, o posto poderá ser dispensado de recolher esses tributos, caso tenha sofrido prejuízos ao longo do ano.
A apuração do IRPJ e da CSLL pode ser feita anualmente ou trimestralmente. No primeiro caso, o recolhimento dos tributos é feito todos os meses. Depois do balanço anual, é realizada a análise final dos valores que devem ser pagos ao Fisco.
Na modalidade trimestral, há quatro apurações definitivas durante o ano, sem a realização de recolhimentos ao término de cada mês. Essa alternativa é a mais recomendada para os negócios que não apresentam uma lucratividade constante.
No lucro real, é cobrado um adicional de 10% relativo ao Imposto de Renda nas parcelas em que o faturamento for superior a R$ 20 mil. Um posto de combustível, por exemplo, vai pagar a alíquota de 15% do IRPJ e esse adicional, caso tenha um grande volume de vendas.
Um aspecto relevante para os que aderem ao lucro real engloba o pagamento não cumulativo do Programa de Integração Social (PIS) e da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS).
Ou seja, é possível deduzir do valor a ser pago os créditos permitidos pela lei. Por exemplo, uma empresa deve pagar R$ 10 mil de PIS, mas possui um crédito de R$ 4 mil. Nesse caso, deve encaminhar aos cofres governamentais apenas R$ 6 mil.
Veja por que o lucro presumido é diferente do real
Nesse regime de tributação, o IRPJ e a CSLL são apurados tendo como base de cálculo a estimativa de lucro fixada pela legislação, que varia de acordo com o tipo de negócio.
Caso a empresa tenha apresentado uma lucratividade maior do que a esperada, os impostos serão pagos considerando somente a margem prefixada. Por outro lado, a organização será obrigada a pagar os tributos na alíquota determinada, mesmo que o lucro esteja abaixo do previsto.
Nessa modalidade de tributação, os impostos devem ser quitados mesmo que o posto de combustível apresente prejuízo. Além disso, é aplicado o adicional de 10% quando o faturamento ultrapassa R$ 20 mil.
Um posto deve considerar a base de cálculo do faturamento de 1,6% no IRPJ e de 12% na CSLL. Além disso, deve adotar a alíquota desses dois impostos da seguinte maneira:
- IRPJ: 15% para lucros de até R$ 20 mil e 25% para valores superiores;
- CSLL: 9% em qualquer situação.
Conheça as vantagens e desvantagens do lucro real
Há uma série de benefícios para os que optam pelo lucro real, como:
- autorização para usar créditos do PIS e do COFINS;
- mais condições de elaborar um planejamento tributário de alto nível;
- facilidade de compensação de prejuízos fiscais;
- possibilidade de ser dispensada do pagamento de tributos, caso a empresa esteja no prejuízo;
- mais chances de contar com benefícios fiscais.
Em relação às desvantagens, as mais conhecidas são:
- necessidade de bastante rigor por causa das diversas regras para calcular o lucro líquido;
- mais atenção com as alíquotas de PIS e COFINS, que são maiores do que no lucro presumido.
Agora que você já sabe o que é lucro real, vale a pena ler, com atenção, este post sobre como fazer a contabilidade em um posto de combustível. Estar bem informado é um passo importante para o sucesso!
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